Федеральная налоговая служба :: Баяндаевский район

В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.

Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».

Информационное сообщение

отдела работы с налогоплательщиками

УФНС России по Иркутской области

Инспекторы разъяснили особенности применения различных режимов налогообложения в условиях ЕНС

Межрайонная ИФНС России № 16 по Иркутской области провела вебинары на тему «Практика применения Единого налогового счета налогоплательщика». Для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей инспекторы разъяснили особенности применения различных режимов налогообложения в условиях ЕНС, порядок оформления платежных документов по налогам, способы представления налоговой отчетности.

Кроме того, в ходе мероприятия обсудили широкий спектр онлайн-услуг, предоставляемых сервисами «Личный кабинет» индивидуального предпринимателя и юридического лица, «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде», «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Специалисты разъяснили основные особенности режима для самозанятых и возможности мобильного приложения «Мой налог». А также рассказали, как юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю бесплатно получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС России, какие документы и сведения необходимо представить, чтобы получить усиленную КЭП.

https://lkip2.nalog.ru/lk#/login

https://lkul.nalog.ru/

https://www.nalog.ru/rn38/service/pred_elv/

https://service.nalog.ru/gosreg/#ip

https://npd.nalog.ru/app/

Распоряжение положительным сальдо ЕНС

В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.

Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.

При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).

Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.

Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.

В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).

Информационное сообщение

отдела работы с налогоплательщиками

УФНС России по Иркутской области

Уведомления необходимо направлять не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты авансовых платежей

Межрайонная ИФНС России № 16 по Иркутской области провела вебинар на тему «Вопросы при администрировании специальных налоговых режимов в рамках Единого налогового счета». Специалисты инспекции разъяснили представителям бизнеса нюансы заполнения форм налоговых деклараций и уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе (ПСН). Также инспекторы пояснили порядок уменьшения налоговых платежей на сумму уплаченных страховых взносов в рамках ЕНС. Особое внимание налоговики уделили срокам представления уведомлений, указав на необходимость направлять их не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты авансовых платежей, а уплачивать - не позднее 28-го числа.

В завершение встречи сотрудники налоговой службы подробно рассказали об интернет - сервисах ФНС России и возможности узнать о своей задолженности посредством СМС - сообщений.

Взыскание задолженности с физических лиц

В связи с изменением НК РФ и введением института единого налогового счета изменился порядок взыскания задолженности налогоплательщиков, в том числе и с физических лиц. В 2023 году согласно ст.69 НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС по всем категориям налогоплательщиков (физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям) налоговая служба выставляет требования на уплату задолженности. Физическим лицам его направят одновременно с уведомлением на уплату имущественных налогов.

При неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) налоговый орган формирует решение о взыскании задолженности. Физическому лицу копия решения о взыскании направляется в течение шести дней со дня принятия такого решения через «Личный кабинет налогоплательщика», при его отсутствии - по почте заказным письмом.

Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). Следует иметь в виду, что сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности и до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов.

Поручения банку, в котором открыты счета налогоплательщика – физического лица, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации будут направлены после получения налоговым органом судебного приказа (п. 3 ст.48 НК РФ).

Получи ИНН за 1 день

Возникают вопросы по применению ЕНС - позвони в инспекцию

Все о ЕНС

Распоряжение положительным сальдо ЕНС

Порядок распределения денежных средств единого налогового платежа

В связи с введением института единого налогового счета изменился порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). Все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа (ЕНП), а для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета.

Сумма денежных средств, поступивших в качестве ЕНП, распределяется налоговыми органами на едином налоговом счете в следующем порядке: сначала производится зачет недоимки по НДФЛ, затем недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, в обоих случаях - начиная с задолженности с более раннего момента ее образования. Затем последовательно - пени, проценты, штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ).

В случае если на момент распределения на ЕНП недостаточно сумм денежных средств для исполнения всех обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится пропорционально суммам таких обязанностей.

О госпошлине

Листовка_2023_о задолженности.jpg

Листовка ЕПГУ_СМС-сообщение.jpg

Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности

Налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный законодательством срок исполнять обязанности по уплате налогов и взносов (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если уплата не произведена вовремя на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).

Требование направляют всем налогоплательщикам - юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме. В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. Направление отдельного требования по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату его исполнения.

Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Взыскание задолженности с физических лиц

Пр 1-Листовка_ЕПГУ-пр.jpg

Листовка по ЕНС_уточненная.jpg

Листовка_типовой устав ООО-пр.jpg

Предостережение - действенный метод профилактики нарушений законодательства о применении ККТ

Приоритетным направлением работы налоговой службы является профилактика правонарушений и побуждение налогоплательщиков к добросовестному ведению финансово-хозяйственной деятельности. При этом за нарушения законодательства о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) предусмотрена ответственность в виде предупреждения, штрафных санкций, приостановки деятельности по ведению бизнеса. В 2023 году МИ ФНС России № 16 по Иркутской области объявила представителям бизнеса 98 предостережений о недопустимости нарушений обязательных требований законодательства о применении ККТ. При этом в отношении налогоплательщиков, которые продолжают нарушать действующее законодательство и скрывать выручку, проведена 21 контрольная закупка. По их результатам возбуждены дела об административных правонарушениях, материалы контрольных мероприятий направлены в органы прокуратуры.

В настоящее время налоговые органы имеют возможность оценивать деятельность налогоплательщика удаленно - в режиме реального времени на основании данных о сформированных чеках, полученных через оператора фискальных данных. Они осуществляют мониторинг выручки налогоплательщиков для оперативного выявления ее резкого снижения по сравнению с предыдущими периодами, отражения нулевой или нереально низкой для бизнеса, а также фактов несистематической фиксации расчетов, регистрации ККТ по адресу, не совпадающему с адресом места деятельности. Специалисты налоговой службы также проводят инвентаризацию рынков с целью получения информации о фактическом присутствии на них хозяйствующих субъектов, выявления случаев отсутствия фиксации выручки, регистрации, как субъекта бизнеса, так и ККТ.

Широкое развитие получила система профилактических мероприятий: информирование по вопросам соблюдения обязательных требований путем размещения информационных материалов в СМИ и распространения их в печатном виде, а также индивидуального консультирования представителей бизнеса.

По результатам наблюдений и выездных обследований в случае выявления признаков нарушения обязательных требований налоговый орган первоначально объявляет предостережение об их недопустимости. Только после этого могут проводиться внеплановые контрольные мероприятия в случаях, когда после истечения срока, установленного налоговым органом для устранения признаков выявленных нарушений, налогоплательщик не принимает мер по их устранению.

Одновременно налоговые органы проводят разъяснительную работу среди покупателей о необходимости получения кассовых чеков - как гарантии прав потребителей, в том числе, например, на возврат денежных средств в случае приобретения некачественных товаров или услуг. Использование технологии онлайн-касс позволяет покупателям через мобильное приложение «Проверка чека» ФНС России осуществлять моментальную проверку корректности выданного кассового чека и обращаться с жалобами в ФНС России.

О случаях нарушения законодательства о применении контрольно-кассовой техники потребитель может сообщать в МИ ФНС России №16 по Иркутской области по телефонам: +7 (3952) 26-07-80, 26-07-18, 26-07-18.

Изменились реквизиты платежей, администрируемых ФНС России

Изменилось наименование получателя, указываемого при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. Данные изменения внесены для упрощения заполнения расчетных документов.

Теперь в поле «16» реквизита «Получатель» платежного документа вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» указывается значение «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа не изменились.

Указанные корректировки применяются с 15 мая. Если в расчетном документе в поле «Получатель» будут внесены старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.

ЕНС предполагает единый срок уплаты налогов

Специалисты МИ ФНС России № 16 по Иркутской области провели семинар, в рамках которого пояснили, что с 1 января 2023 года основная часть налогов уплачивается единым налоговым платежом. Плюсы подобного порядка уплаты, в первую очередь, в едином сроке уплаты для всех налогов - 28 число месяца, следующего за отчетным периодом. Исключение составляет НДФЛ за работников: срок уплаты налога за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца – 28 число текущего месяца, за период с 1 января по 22 января – срок уплаты 28 января; за период с 23 декабря по 31 декабря - срок уплаты последний рабочий день года.

Кроме того, теперь вместо нескольких платежных документов можно оформить одну платежку на общую сумму, подлежащую уплате. При оформлении платежного документа для осуществления единого налогового платежа в поле 101 как организации, так и индивидуальному предпринимателю (физическому лицу) необходимо указать статус налогоплательщика «01». Указывать КПП в поле 102 необходимо только иностранным организациям с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика (головной организации). В поле 104 отражается КБК единого налогового платежа (20 цифр) - 1820106120010000510. В поле «ОКТМО» платежного поручения необходимо указать ноль («0»).

В завершение сотрудники инспекции ответили на вопросы слушателей о новом порядке ведения учета налоговых обязательств и уплаты налогов посредством ЕНП и рекомендовали пользоваться промостраницей, где можно получить полную информацию и воспользоваться Чат-ботом «Помощник по ЕНС», помогающим разобраться с жизненными ситуациями.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

При отрицательном сальдо ранее зачтенная сумма в счет будущей обязанности по конкретному налогу возвращается на ЕНС

На вебинаре по вопросам применения единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщики интересовались: будет ли автоматически проводиться зачет при наличии зачтенной в счет исполнения предстоящих обязанностей суммы по одному налогу и недоимки по-другому. Специалисты МИ ФНС России №16 по Иркутской области пояснили, что при возникновении отрицательного сальдо, ранее зачтенная в счет исполнения предстоящих обязанностей сумма по конкретному налогу возвращается на ЕНС. После этого происходит зачет возвращенной суммы в счет погашения возникшей задолженности (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ)

Особое внимание уделено порядку заполнения платежных документов при перечислении платежей с учетом новых реквизитов. Поясняя возможность в 2023 году представлять вместо уведомлений платежные поручения, спикеры указали на важность проставления в нем статуса налогоплательщика «02», а также на оптимальный вариант заполнения платежных документов на сайте ФНС России и возможность уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями с использованием сервиса «Уплата налогов и пошлин».

Также налогоплательщики получили разъяснения: согласно п. 10 ст. 32 НК РФ данные в Справке об исполнении обязанности по уплате налогов отражаются на дату ее формирования. Справка выдается налоговым органом в течение десяти рабочих дней. В заключение налоговые инспекторы ответили на вопросы налогоплательщиков, поступившие в ходе вебинара.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202207140062

https://service.nalog.ru/payment/

http://nalog.garant.ru/fns/nk/b3975f01ce8b0eb0c9b11526d9b4c7bf/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/docs/13120387/

Имущественные налоги рассчитают корректно, если право на льготу подтверждено до 1 апреля

В 2022 году МИ ФНС России №16 по Иркутской области направила налогоплательщикам – физическим лицам, зарегистрированным на территориях, подведомственных инспекции, 159 тыс. налоговых уведомлений на уплату более 690 млн рублей имущественных налогов. При этом 70 тыс. граждан предоставлены льготы по транспортному налогу (на общую сумму 40 млн рублей), 28 тыс. граждан - по земельному налогу (20 млн рублей), 55 тыс. граждан - по налогу на имущество физических лиц (65 млн рублей). В первом квартале 2023 года налоговые органы региона провели информационную кампанию по разъяснению процедуры предоставления налоговых льгот при налогообложении имущества. В результате налогоплательщики, которым по какой-то причине не были предоставлены льготы или получившие право на них только в нынешнем году, подали в инспекцию 112 заявлений на льготу.

Имущественные налоги граждане уплачивают в текущем году за прошлый период. Налоговыми органами внедрен проактивный порядок предоставления льгот физическим лицам, то есть в беззаявительном порядке без участия самих граждан. Для того чтобы вновь предоставленная льгота была учтена при расчете имущественного налога, налоговые органы должны получить сведения о возникновении у налогоплательщика права на нее до 1 апреля года, в котором начисляется налог. Если информация поступит позднее, налог придется пересчитывать. Поэтому важным этапом подготовки к расчету имущественных налогов для их корректного начисления является получение и учет в информационных ресурсах налогового органа сведений о предоставлении права на льготы, которые в инспекции направляют регистрирующие органы. При этом не отменена старая процедура – налогоплательщик может обратиться в любой налоговый орган с заявлением о праве на льготы, в случае, если она не была предоставлена по тем или иным причинам. Предоставить его можно лично (почтой), через МФЦ или в электронном виде, в том числе через «Личный кабинет налогоплательщика».

За этот же период с начала года в беззаявительном порядке предоставлены льготы юридическим лицам: по налогу на имущество - 259 организациям в отношении 273 объектов, по земельному налогу - 50 организациям в отношении 1418 земельных участков.

С полной информацией о налоговых льготах по имущественным налогам, установленных на территории региона или муниципального образования, можно ознакомиться с помощью онлайн-сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru .

Теперь вместо нескольких платежных документов можно оформить всего один

Межрайонная ИФНС России № 16 по Иркутской области провела вебинары на тему «Введение института Единого налогового счета». Налогоплательщикам пояснили, что с 1 января 2023 года основная часть налогов уплачивается единым налоговым платежом. Плюс подобного порядка уплаты, в первую очередь, в едином сроке уплаты для всех налогов – 28 число месяца, следующего за отчетным периодом. Кроме того, теперь вместо нескольких платежных документов можно оформить одну платежку на общую сумму, подлежащую уплате в бюджет.

При оформлении платежного документа для осуществления единого налогового платежа в поле 101 организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо указать статус налогоплательщика «01». Указывать КПП в поле 102 нужно только иностранным организациям с несколькими филиалами. В остальных случаях указывается ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика (головной организации). В поле 104 отражается КБК единого налогового платежа (20 цифр) - 1820106120010000510. В поле ОКТМО платежного поручения необходимо указать ноль («0»).

Слушатели интересовались, если осуществлена оплата налога по старым реквизитам, что произойдет с таким платежом, будет ли он считаться невыясненным. Специалисты пояснили: денежные средства, подлежащие уплате по новому порядку, но перечисленные по прежним реквизитам, автоматически будут признаны единым налоговом платежом и учтены на Едином налоговом счете налогоплательщика.

В заключение мероприятия специалисты рекомендовали пользоваться тематической промостраницей на сайте ФНС России «Единый налоговый счёт», где налогоплательщику удобно разобраться с новой формой учёта платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

УСЛУГИ МФЦ.jpg

Уведомление об исчисленных суммах налогов содержит всего 5 реквизитов

Межрайонная ИФНС России № 16 по Иркутской области провела для представителей малого бизнеса семинар на тему «Введение института Единого налогового счета». Специалисты налоговой службы рассказали о нововведениях в налоговом законодательстве, связанных с внедрением ЕНС. Особое внимание инспекторы уделили порядку заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Теперь не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей - подать уведомление. Оно может быть одно для всех исчисленных сумм (включая платежи обособленных подразделений). Документ содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму).

При этом для каждого налога, сбора, страхового взноса реквизиты заполняются по отдельности. При необходимости можно добавлять дополнительные листы. Полный перечень налогов с указанием актуальных КБК доступен на промостранице ЕНС на сайте ФНС России.

Спикеры также разъяснили, что делать, если в уведомлении допущена ошибка. В таком случае необходимо направить новое уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка. Например, если неверно указана сумма обязанности, то представляется уведомление с теми же реквизитами с верной суммой. Если неверно указаны иные реквизиты, то в уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности представляется сумма «0» и новая обязанность с верными реквизитами.

В завершение сотрудники инспекции ответили на вопросы о новом порядке ведения учета налоговых обязательств и уплаты налогов посредством ЕНП и рекомендовали пользоваться промостраницей, где можно получить полную информацию и воспользоваться Чат-ботом «Помощник по ЕНС», помогающим разобраться с жизненными ситуациями.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

Информационное сообщение

УФНС России по Иркутской области

17.03.2023

Уплатить фиксированные страховые взносы без заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин»

В сервисе «Уплата налогов и пошлин» появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления». После обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.

Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.

Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.

Семь ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов

Памятка по порядку представления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

При оформлении платежных документов необходимо правильно указать статус налогоплательщика

При оформлении платежного документа для осуществления единого налогового платежа в поле 101 как организации, так и индивидуальному предпринимателю (физическому лицу) необходимо указать статус налогоплательщика «01». Указывать КПП в поле 102 необходимо только иностранным организациям с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика (головной организации). В поле 104 отражается КБК единого налогового платежа (20 цифр) - 1820106120010000510. В поле «ОКТМО» платежного поручения необходимо указать ноль («0»).

В 2023 году вместо уведомления можно оформить платежное поручение – распоряжение. Тогда в поле 101 как организации, так и индивидуальному предпринимателю необходимо указать статус «02».

При оформлении платежного документа по налогам, не входящим в состав ЕНС, в поле 101 – как организации, так и индивидуальному предпринимателю (физическому лицу) необходимо также указывать статус «01».

Об этом рассказали специалисты МИ ИФНС России № 16 по Иркутской области. Налогоплательщикам пояснили, что с 1 января 2023 года основная часть налогов уплачивается единым налоговым платежом. Плюсы подобного порядка уплаты, в первую очередь, в едином сроке уплаты для всех налогов – 28 число месяца, следующего за отчетным периодом. Исключение составляет НДФЛ за работников: срок уплаты налога за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца – 28-е число текущего месяца, за период с 1 января по 22 января – срок уплаты 28 января; за период с 23 декабря по 31 декабря – срок уплаты последний рабочий день года.

Теперь вместо нескольких платежных документов можно оформить одну платежку на общую сумму, подлежащую уплате. Соответственно сократилось количество заполняемых в платежке реквизитов (ИНН плательщика, наименование плательщика, сумма).

Ответы на возникающие вопросы можно найти на промостранице «ЕНС» на сайте ФНС России. Справки по телефону справочной службы: 8-800-222-22-22.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

Представителям крестьянско-фермерских хозяйств подробно рассказали о процедуре применения ЕНС

По просьбе представителей крестьянско-фермерских хозяйств МИ ФНС России №16 по Иркутской области провела семинар «Применение ЕНС в 2023 году». Специалисты налоговой службы рассказали о нововведениях в налоговом законодательстве, в том числе в связи с уплатой налогов и взносов на единый налоговый счет.

Слушателям на семинаре пояснили процедуру предоставления отчетности, уделив особое внимание порядку представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Теперь не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей - подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). Один из вопросов, рассмотренных на семинаре: как подать повторное уведомление для исправления обнаруженных самим налогоплательщиком ошибок, допущенных при заполнении уведомления.

На сайте ФНС России в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» и программном комплексе «Налогоплательщик ЮЛ» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать квалифицированной электронной подписью и отправить в инспекцию.

Ответы на возникающие вопросы налогоплательщики могут найти на промо-странице «ЕНС» на сайте www.nalog.gov.ru. Справки по тел.: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

https://lkip.nalog.ru/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

Листовка о льготах по ИН для ФЛ-пр.jpg

пр 5-Заявление вычета 3-НДФЛ-23-пр.jpg

Для скорейшего получения вычета по НДФЛ подавайте заявление на возврат в составе декларации

В связи с введением с 01.01.2023 Единого налогового счета (ЕНС), на который перечисляются все уплаченные налогоплательщиком налоги, изменились и правила оформления возврата денежных средств НДФЛ в связи с предоставлением гражданину социального или имущественного (в связи с приобретением жилья) налогового вычета.

В общем порядке в течение трех рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки возврат осуществляется, только если соответствующее заявление подано в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (приложение к Разделу 1 «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета»).

Если приложение к Разделу 1 в декларации не заполнено, то подать заявление можно будет только после завершения комплекса мероприятий (камеральной проверки) по данной декларации. Для этого нужно отслеживать ее статус. Заявление подается по форме по КНД 1112542 (приложение №1 к Приказу ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133).

Также задержка может произойти, если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении налогоплательщика. Срок возврата может увеличиться на период получения налоговым органом данной информации от банка – по запросу ее представят в течение трех дней. Поэтому при заполнении заявления предлагаем проверять в «Личном кабинете налогоплательщика» наличие у налоговой службы сведений об указываемом вами счете.

Нужно также учитывать, что имеющаяся у налогоплательщика задолженность, в том числе по другим налогам, уменьшает сумму возврата. То есть, если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы вычета, заявленного к возврату, то налоговый орган осуществит возврат частично (в пределах положительного сальдо).

пр 6-Листовка по ЕНС-23-пр.jpg

Единый налоговый счет: один платеж – один документ

Все налогоплательщики Российской Федерации независимо от места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения с 1 января 2023 года уплачивают налоги, сборы и страховые взносы Единым налоговым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счет в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Уплата осуществляется не позднее 28-го числа ежемесячно один раз по всем платежам со сроком уплаты. Процесс подготовки платежного документа прост и автоматизирован. Юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели могут заполнить его через «Личный кабинет налогоплательщика» или учетную (бухгалтерскую) систему: в этом случае необходимо указать только сумму платежа. При оформлении платежа в сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России - ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.

При самостоятельной подготовке платежного документа по уплате государственной пошлины, налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, утилизационного сбора, страховых взносов за периоды до 01.01.2017 необходимо уточнять реквизиты на сайте ФНС России.

Очередность зачисления платежей: из переведенных плательщиком средств в первую очередь погашается задолженность, начиная с более ранней даты возникновения. Затем зачисляют налоговые начисления с текущим сроком уплаты: непосредственно налоги, сборы и взносы. Если перечисленных средств будет недостаточно, то ЕНП распределится пропорционально суммам обязательств. В последнюю очередь осуществляется зачет пени и штрафов.

Все налоговые платежи нужно уплачивать в Управление Федерального казначейства по Тульской области

С 1 января 2023 года Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет стали обязательным для всех юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей (изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ).

Новая система уплаты налогов, сборов и страховых взносов предусматривает перечисление средств на основании единого платежного документа. Все платежи всех налогоплательщиков, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения. С реквизитами для уплаты можно ознакомиться на промостранице на сайте ФНС России.

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.

Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей - подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.

Межрайонная ИФНС России №16 по Иркутской области

ИНФОРМИРУЕТ

ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ - 2023

Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года. Подать ее можно по месту своего учета (регистрации) или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн - в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу сайта ФНС России в разделе "Декларация". Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@.

Отчитаться о доходах необходимо, в случаях: если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.

Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Напоминаем, что предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

ВНИМАНИЮ

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ-ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ!

Межрайонная ИФНС России № 16 по Иркутской области информирует:

В соответствии с Приказом ФНС России от 23.12.2022 № ЕД-7-14/1254@ сведения о своих банковских счетах по формам 9ф (Сведения об открытых банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа) в России) и 67ф (Сведения об открытых банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа) в РФ и за рубежом) можно получить в новой версии интерактивного сервиса Личный кабинет физического лица на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru

Сведения о своих банковских счетах формируются в формате PDF, XML и подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа.

Прил-4-пр.jpg

Информационное сообщение

отдела работы с налогоплательщиками

УФНС России по Иркутской области

09.12.2022 г. Иркутск

Полную информацию как будет работать Единый налоговый счет можно узнать на соответствующей промостранице на сайте ФНС России

На сайте ФНС России создана промостраница (https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет (ЕНС). Для удобства пользователей на ней есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по данной тематике.

Новый институт ЕНС заработает с 1 января 2023 года. Он подразумевает возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые – больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате, платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.

Если на ЕНС образовалась переплата, налогоплательщик может ее вернуть или перевести другому плательщику. Причем независимо от срока давности этой переплаты. Кроме того, благодаря единому сальдо расчетов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день, а пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо.

Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета дополнительно можно получить в Контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22, а также у чат-бота Таксика на сайте ФНС России.

Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в том числе о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» - через личный кабинет налогоплательщика;

2) для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует (при наличии оснований) новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение налогоплательщика (разместит его в личном кабинете налогоплательщика).

Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.

Что делать, если налоговое уведомление не получено

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30-ти дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 №ММВ-7-11/598@).

Как проверить налоговые ставки и льготы,

указанные в налоговом уведомлении

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

Как воспользоваться льготой,

неучтенной в налоговом уведомлении

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога предусмотрено только на региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.

Налог на имущество физлиц

Льготы для 16-ти категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв. м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ;

5) гараж или машино-место.

Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.

111-пр.jpg

Федеральная налоговая служба с 15 по 20 ноября 2022 года проводит Всероссийский Налоговый диктант «Наши налоги – достойное будущее детей» (далее – Диктант), призванный развить интерес к налоговым знаниям и определить фактическое состояние уровня налоговой грамотности.

Диктант проходит в онлайн-формате на площадке https://www.ranepa.ru/nauka/diktant/ в рамках программы стратегического академического лидерства «Приоритет 2030». Участнику необходимо без предварительной регистрации в дни проведения Диктанта ответить на 30 вопросов за 60 минут.

Участники Диктанта получат электронные именные сертификаты, показавшие высокие результаты – дипломы, а лучшие – диплом, возможность бесплатно пройти видеокурс ФНС России «Налогообложение налогом на доходы физических лиц» и увидеть свою фотографию на странице события.

Диктант стартовал 15 ноября с выступления в Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.

Приглашаем вас, ваших сотрудников, родственников, близких, друзей и знакомых принять участие в этом знаковом событии. Несомненно, налоговые вопросы Диктанта будут интересны и актуальны абсолютно для всех.

Листовка об уплате имущналогов-пр.jpg

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков - физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы (п. 2 ст. 52 НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам - физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 №ММВ-7-11/477@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 №ММВ-7-21/560@)

Налоговое уведомление за налоговый период 2021 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2022 года.

Межрайонной ИФНС России № 16 по Иркутской области информирует налогоплательщиков о следующем.

Согласно п. 3.1 ст. 23, п. 1 ст. 25.14 НК РФ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА - налоговые резиденты Российской Федерации обязаны уведомить налоговый орган по месту своего жительства:

· о своем участии в иностранных организациях, если доля такого участия превышает 10%;

· об учреждении иностранных структур без образования юридического лица;

· о контролируемых иностранных организациях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур) подается в налоговый орган независимо от того, признается ли иностранная организация (иностранная структура) контролируемой. Уведомление нужно подать в следующих случаях:

· доля участия в иностранной организации превышает 10% (пп. 1 п. 3.1 ст. 23 НК РФ);

· учреждена иностранная структура (пп. 2 п. 3.1 ст. 23 НК РФ).

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) представляется в налоговый орган не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации (даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица), являющегося основанием для представления такого уведомления (п. 3 ст. 25.14 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 25.14 НК РФ уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется:

налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 25 НК РФ либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании;

налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 НК РФ либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании.

Налогоплательщик представляет уведомление о контролируемых иностранных компаниях в отношении контролируемых им иностранных компаний независимо от финансового результата, полученного такими иностранными компаниями.

Также Межрайонной ИФНС России № 16 по Иркутской области сообщает, что неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган Уведомлений влечет взыскание штрафов в соответствии со ст.129.6 НК РФ.

При возникновении вопросов просим обращаться в отдел камеральных проверок №3 Межрайонной ИФНС России №16 по Иркутской области (телефон: 8 (3952) 26-07-76).

Налоговые доходы от инвестпроектов позволяют Иркутской области снижать задолженность по бюджетным кредитам

Задолженность региона перед Российской Федерацией по бюджетным кредитам подлежит списанию в объеме поступления в федеральный бюджет налоговых доходов от реализации новых инвестиционных проектов (Постановление Правительства Российской Федерации от 12.10.2021 №1740). Однако средства, полученные в виде налогов при осуществлении инвестпроектов, могут быть направлены на погашение бюджетных кредитов лишь при соблюдении установленных процедур.

Организация, реализующая новый инвестиционный проект, должна представить в налоговую инспекцию согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными (ст. 102 НК РФ). Сделать это нужно в электронной форме - через «Личный кабинет налогоплательщика» или по телекоммуникационным каналам связи. Налогоплательщику, представлявшему такое согласие до установления его шаблона письмом ФНС России от 21.06.2022 №1-1-08/0054@, рекомендуется направить его повторно по предлагаемой форме (при этом первоначальное согласие будет признано недействительным).

Налоговая служба осуществляет проверку достоверности представленных данных об объеме налогов, уплаченных налогоплательщиком в результате реализации нового инвестиционного проекта. Затем, на основании полученного от налогоплательщика согласия передает сведения о суммах налоговых доходов от реализации новых инвестиционных проектов, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, в Минэкономразвития Иркутской области.

Правительство Российской Федерации по представлению Минэкономразвития Иркутской области производит списание задолженности региона по бюджетным кредитам в объеме поступления в федеральный бюджет налоговых доходов от реализации новых инвестиционных проектов. В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации №1740 отчетным периодом признается год начала реализации новых инвестпроектов (или год ввода в эксплуатацию объектов), но не ранее 1 января 2021 года и каждый последующий год, но не позднее года предшествующего последнему году погашения реструктурированной задолженности по бюджетным кредитам. Инвестпроекты-пр.jpg